Từ ngày 01/07/2025, chính sách thuế có nhiều thay đổi. Hộ kinh doanh cần hiểu rõ để kê khai đúng quy định. Bài viết sau của Kế Toán Tín Việt sẽ hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế hiệu quả.

Đối tượng nào phải nộp thuế?

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu/năm trở lên.
• Phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định mới.
• Doanh thu dưới 100 triệu không phải nộp hai loại thuế. Tuy nhiên, vẫn nên theo dõi để tránh sai sót.

Cách xác định doanh thu tính thuế

• Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
• Doanh thu tính thuế là tổng thu bán hàng, dịch vụ. Bao gồm tiền thưởng, chiết khấu, hỗ trợ thương mại. Kể cả đã thu hay chưa thu vẫn tính đủ.

Phương pháp khoán dành cho hộ kinh doanh

Phương pháp khoán được áp dụng khi nào?

• Áp dụng với hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ/năm.
• Không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử máy tính tiền.
• Thuế tính theo doanh thu khoán và tỷ lệ ngành nghề.
• Không cần sổ sách kế toán, dễ thực hiện.

Cách tính thuế theo phương pháp khoán

• Thuế GTGT = Doanh thu khoán × Tỷ lệ GTGT
• Thuế TNCN = Doanh thu khoán × Tỷ lệ TNCN
• Tỷ lệ cụ thể tra trong Phụ lục I – Thông tư 40.
• Cơ quan thuế xác định mức thuế hàng quý hoặc tháng.

Đặc điểm của phương pháp khoán

• Không kê khai từng hóa đơn, dễ quản lý.
• Có thể xin cấp hóa đơn điện tử từng lần phát sinh.
• Không bắt buộc lập sổ sách kế toán chi tiết.
• Phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ, ít phát sinh giao dịch.

Phương pháp kê khai cho hộ kinh doanh

Khi nào phải chuyển sang phương pháp kê khai?

• Từ 01/07/2025, doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên phải kê khai.
• Không còn được nộp thuế khoán như trước đây nữa.
• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền (theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP)
• Gửi dữ liệu trực tiếp về cơ quan thuế theo quy định.

Cách tính thuế theo phương pháp kê khai

• Kê khai thuế GTGT và TNCN theo từng hóa đơn bán ra.
• Nộp theo tháng hoặc theo quý tùy theo quy mô.
• Mọi khoản thu đều phải kê khai đúng thực tế.
• Bắt buộc theo dõi sổ sách kế toán minh bạch.

Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế online

• Phải xác nhận định danh tổ chức mới tiến hành kê khai thuế. Sau đó mới tiến hành kê khai.

Lưu ý quan trọng từ ngày 01/07/2025

• Xem lại doanh thu năm 2024 để xác định phương pháp thuế.
• Chuẩn bị sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử đúng chuẩn.
• Lập kế hoạch tài chính để không bị động khi chuyển đổi.
• Cập nhật thông báo mới từ Chi cục thuế địa phương.

• CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀO TẠO TÍN VIỆT
• Chuyên: Thành lập doanh nghiệp và giải thể, dịch vụ kế toán trọn gói, Đào Tạo Kế Toán Thực Hành
• Địa chỉ:  Hoà An, P. Tuy Hoà, Đắk Lắk
• Điện thoại: 0968.1000.55
• Fax: 02573.838.858