Doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh chuyển sang công ty sẽ được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2 năm kể từ khi có lãi. Đây là ưu đãi giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng chi phí, tạo đà phát triển bền vững.

1. Quy định chung

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị định 218/2013/NĐ-CP (có sửa đổi, bổ sung), một số doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi đầu tư sẽ được:

• Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế,
• Sau đó được giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo (tùy ngành/lĩnh vực/địa bàn).

2. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15)

Hiệu lực

• Có hiệu lực từ 01/10/2025.
  • Áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2025 trở đi.
  • Các luật thuế TNDN trước đây hết hiệu lực.

Đối tượng nộp thuế

• Doanh nghiệp trong nước.
  • Doanh nghiệp nước ngoài (có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam).
  • Hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức có hoạt động SXKD.
  • Các nền tảng công nghệ số, TMĐT phát sinh thu nhập tại Việt Nam.

Thuế suất TNDN mới

• Thuế suất phổ thông: 20%.
  • Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm: 15%.
  • Doanh thu > 3 – ≤ 50 tỷ đồng/năm: 17%.
  • Dầu khí: 25% – 50% (tùy hợp đồng).
  • Khai thác tài nguyên quý hiếm: 50%, hoặc 40% nếu ở địa bàn đặc biệt khó khăn.

Điểm mới so với trước

• Trước 2025: thuế suất phổ thông 20%, không phân bậc rõ cho doanh thu nhỏ.
  • Luật 2025: bổ sung mức ưu đãi 15% và 17% cho doanh nghiệp nhỏ (≤ 50 tỷ doanh thu).
  • Vẫn duy trì thuế suất cao cho ngành dầu khí và khai thác tài nguyên, nhưng có điều chỉnh giảm cho khu vực khó khăn.

Doanh nghiệp cần lưu ý

• Rà soát doanh thu để xác định nhóm thuế suất.
  • Kiểm tra quan hệ liên kết để đảm bảo đủ điều kiện áp dụng ưu đãi.
  • Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ đầy đủ để được hưởng mức thuế ưu đãi.
• CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀO TẠO TÍN VIỆT
• Chuyên: Thành lập doanh nghiệp và giải thể, dịch vụ kế toán trọn gói, Đào Tạo Kế Toán Thực Hành
• Địa chỉ:  Đông Phước, P Tuy Hoà, Tỉnh Đắk Lắk
• Điện thoại: 0968.1000.55
• Fax: 02573.838.858