Hướng dẫn chuyển từ hộ kinh doanh thuế khoán sang kê khai

21/08/2025 13:39

Đánh giá bài viết

Những thay đổi này buộc các hộ còn đang áp dụng hình thức thuế khoán phải cân nhắc chuyển sang hình thức kê khai để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và hiệu quả hơn.

1. Các quy định mới có hiệu lực từ 1/6/2025

a) Thời điểm chuyển từ thuế khoán sang kê khai

Trước 31/12/2025: Các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm được quyền chọn giữa phương pháp thuế khoán hoặc kê khai.
Từ 1/6/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Từ 1/1/2026: Tất cả hộ kinh doanh, dù lớn hay nhỏ, đều phải nộp thuế theo phương pháp kê khai.

b) Sử dụng hóa đơn từ máy tính tiền

Cũng từ 1/6/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm, hoặc có sử dụng máy tính tiền, hoặc thuộc quy mô lớn (doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm hoặc có từ 10 người tham gia BHXH trở lên) đều phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có liên kết dữ liệu với cơ quan thuế.

c) Tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc

Bắt đầu từ 1/7/2025, hộ kinh doanh phải đóng bảo hiểm bắt buộc cho:

Chủ hộ kinh doanh.
Người lao động làm việc theo hợp đồng từ 1 tháng trở lên.

Tỷ lệ đóng:

Người lao động đóng 10,5% lương; hộ kinh doanh đóng 21,5%.
Chủ hộ đóng tổng cộng 29,5% mức lương (25% BHXH và 4,5% BHYT).

Mức lương tham chiếu là mức lương cơ sở (2.340.000 đồng). Ví dụ:

Mức đóng thấp nhất cho chủ hộ: 690.300 đồng/tháng.
Mức đóng cao nhất có thể lên đến 13.806.000 đồng/tháng.

2. Các bước cần thực hiện để chuyển sang kê khai

a) Hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán và làm thủ tục chuyển

Trước tiên, hộ kinh doanh cần xác định xem mình đã đến ngưỡng bắt buộc chuyển sang kê khai hay chưa.

Nếu doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên thì phải làm thủ tục với cơ quan thuế để chốt nghĩa vụ thuế khoán và chính thức chuyển sang hình thức kê khai.

b) Chuẩn bị máy tính tiền, hóa đơn điện tử và chữ ký số

Máy tính tiền: Không bắt buộc phải mua máy POS chuyên dụng; có thể dùng phần mềm trên điện thoại, máy tính bảng hoặc laptop miễn sao có khả năng tạo hóa đơn điện tử và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh cần đăng ký với nhà cung cấp dịch vụ, chi phí chỉ vài trăm nghìn đồng/năm.
Chữ ký số: Đây là công cụ bắt buộc để ký hóa đơn điện tử và nộp hồ sơ BHXH.

c) Thực hiện chế độ kế toán và đóng BHXH đúng quy định

Về kế toán: Hộ kinh doanh phải khai thuế theo tháng hoặc quý, lập sổ sách (phiếu thu, chi, nhập kho…), lưu trữ chứng từ và xuất hóa đơn điện tử theo đúng mẫu.
Về bảo hiểm: Đăng ký mã đơn vị BHXH và thực hiện đầy đủ việc đóng bảo hiểm cho người lao động cũng như chủ hộ.

3. Có nên chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp?

Việc chuyển từ hộ kinh doanh sang thành lập công ty (như công ty TNHH) mang lại nhiều lợi thế:

Được khấu trừ chi phí hợp lý và hoàn thuế GTGT.
Có tư cách pháp nhân, thuận lợi trong việc ký kết hợp đồng và mở rộng kinh doanh.
Hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong một số trường hợp.
Không bị giới hạn ngành nghề và dễ dàng mở thêm chi nhánh.

Trong khi đó, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ như doanh nghiệp (thuê kế toán, đóng BHXH), nhưng lại không có tư cách pháp nhân.

Vì vậy, nếu doanh thu của bạn từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và thường xuyên phải xuất hóa đơn, việc chuyển đổi sang doanh nghiệp sẽ giúp hoạt động kinh doanh minh bạch, thuận lợi và bền vững hơn.

Kết luận

Để chuyển từ hình thức nộp thuế khoán sang kê khai, hộ kinh doanh cần thực hiện ba bước quan trọng:

Hoàn tất nghĩa vụ thuế khoán và làm thủ tục chuyển đổi đúng hạn.
Trang bị công cụ cần thiết như máy tính tiền, hóa đơn điện tử và chữ ký số.
Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán và tham gia BHXH theo quy định.

Nếu hộ kinh doanh của bạn có quy mô lớn và định hướng phát triển lâu dài, việc thành lập doanh nghiệp sẽ mang lại nhiều lợi ích hơn so với việc duy trì mô hình hộ cá thể.

Nếu doanh nghiệp của bạn cần tư vấn thêm về quy trình xuất hóa đơn điện tử cho khách lẻ, hãy liên hệ với Kế Toán Tín Việt để được hỗ trợ chi tiết.